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歐盟圍剿避稅天堂瑞士壓力巨大面臨轉(zhuǎn)型

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各國稅務(wù)制度的不同以及銀行保密法的實施，使歐洲成為全世界的避稅天堂。世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)、歐洲主權(quán)債務(wù)危機(jī)背景下，迫于來自美國與內(nèi)部的雙重壓力，歐盟不得不在糾結(jié)中圍剿避稅天堂。但歐洲各國出于自身利益的考量又各有盤算，難以統(tǒng)一思想、統(tǒng)一行動。歐盟圍剿避稅天堂，任重道遠(yuǎn)。

不久前，歐洲議會議長舒爾茨對媒體發(fā)表了一場演講，呼吁嚴(yán)厲打擊各類逃稅行為，因為這不僅事關(guān)經(jīng)濟(jì)民生，還關(guān)系到公平公正。他說：“歐盟用公眾繳納的稅款為希臘提供救助，但希臘卻有一些超級富豪為了避稅把錢轉(zhuǎn)移到瑞士的賬戶上，這如何解釋?”被舒爾茨抨擊的瑞士，其實有一個美妙的名稱——“避稅天堂”。

究竟怎樣才算是避稅天堂，歐盟各國并無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?？偛课挥谟姆钦M織“稅收公正網(wǎng)”根據(jù)金融業(yè)規(guī)模和銀行保密程度公布了一份避稅天堂名單，瑞士排名第一，其次是開曼群島和盧森堡，令人意外的是，就連德國都排名第九。

歐盟估計，偷稅漏稅每年造成的損失約有1萬億歐元。“稅收公正網(wǎng)”的一項調(diào)查顯示，藏匿在全球各地避稅天堂的資金總額估計高達(dá)21萬億到32萬億美元，這還不包括存于世界各地的黃金、房地產(chǎn)、游艇豪車等有形資產(chǎn)。要知道，全球第一大經(jīng)濟(jì)體美國2011年的國內(nèi)生產(chǎn)總值也只有約15.68萬億美元。

為什么歐洲乃至世界的避稅天堂如此興盛?

首先是因為歐洲每個國家的稅務(wù)制度不同，稅務(wù)部門的影響力也只限于境內(nèi)，如果各國之間不簽署稅收協(xié)定，彼此交換各類資產(chǎn)信息，一國的查稅官就無法在其他國家展開工作。在絕大多數(shù)國家，控告一方偷稅漏稅的舉證責(zé)任在政府，而稅務(wù)局的查證手續(xù)非常繁瑣、耗時很長，再加上避稅天堂政府的不配合，這讓富人將資金轉(zhuǎn)移到避稅天堂非常容易。比如，按照盧森堡法律，在當(dāng)?shù)刈缘耐顿Y基金基本不用交稅，這吸引了歐洲各國近2100億歐元的資金。另外，盧森堡的稅率在歐盟國家中處于低谷，很多企業(yè)在盧森堡設(shè)置子公司，并將盈利顯示在盧森堡的子公司里，這樣就可以享受低稅率。

第二是因為自瑞士銀行而始的“銀行保密法”讓瑞士銀行業(yè)嘗到甜頭之后，盧森堡、奧地利等國家相繼頒布了銀行保密法，這些國家的銀行利用該法律，保護(hù)銀行儲蓄者的各種信息。雖然避稅天堂對此矢口否認(rèn)，但一名舉報人去年提供的數(shù)據(jù)顯示，來自170個國家的13萬人將錢轉(zhuǎn)移到避稅天堂，從而藏匿資產(chǎn)逃避稅收。

為健全征稅系統(tǒng)，美國2010年頒布了《海外賬戶納稅法案》，該法案要求美國之外的企業(yè)和個人，與潛在的美國逃稅者之間的交易數(shù)據(jù)必須提供給美國相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，否則這個企業(yè)或個人將禁止在美國開展業(yè)務(wù)。

作為世界上較重要的金融市場，美國定下的規(guī)矩具有很強(qiáng)的示范性。英國財政大臣奧斯本曾對記者表示，“我們現(xiàn)在也接納法案提出的一些新標(biāo)準(zhǔn)，并將其作為歐洲征稅系統(tǒng)的基礎(chǔ)。”就連一向強(qiáng)硬的瑞士也不得不低頭。2013年年初，瑞士最古老的威格林銀行向美國承認(rèn)隱瞞美國客戶12億美元收入，在支付巨額賠償后宣布關(guān)閉。

在美國的帶動與逼迫下，今年4月，歐盟的法國、英國、意大利、波蘭、西班牙和德國在歐盟財長都柏林會議上表示，六方將自動交換資本收益方面的相關(guān)數(shù)據(jù)。

歐盟委員會主席巴羅佐在5月21日的歐洲議會會議上已經(jīng)表示，歐洲稅務(wù)當(dāng)局已經(jīng)建立了自動交換就業(yè)、養(yǎng)老金和保險收入等項利息的機(jī)制，但是他希望把交換信息的內(nèi)容擴(kuò)大到紅利、投資收入和其他所有收入領(lǐng)域。歐盟稅務(wù)專員阿吉達(dá)斯·賽梅塔也曾表示，歐盟將在今后要求各成員國稅務(wù)部門自動交換有關(guān)資本利得、股息和版稅等方面的詳細(xì)銀行資料，現(xiàn)階段，已有英國、法國、德國、意大利和西班牙同意共享這些信息，下一步將在歐盟框架內(nèi)實施該自動交換機(jī)制，并力促該機(jī)制成為一個全球性的標(biāo)準(zhǔn)。為此，歐盟將在G8、G20和經(jīng)合組織框架內(nèi)開展大量協(xié)調(diào)和爭取工作。此次峰會還呼吁就增值稅欺詐問題采取緊急行動，建立“很快反應(yīng)機(jī)制”和“反向征收機(jī)制”，從而保證各成員國可以迅速介入各種突發(fā)和大規(guī)模的增值稅欺詐案當(dāng)中。

在此背景下，盧森堡表示，將改變保密做法，加大銀行透明度，協(xié)助打擊外國儲戶避稅。該國財政大臣呂克說：“盧森堡不依賴試圖避稅的客戶開展業(yè)務(wù)，國際趨勢是銀行存款信息自動交換，我們不再反對這一點。”該國首相容克也表示，將于2015年年初建成并執(zhí)行信息自動交換機(jī)制。但他同時坦言，信息交換機(jī)制如何確立也要取決于同瑞士、列支敦士登、摩納哥等非歐盟成員國的談判結(jié)果。

奧地利　妥協(xié)不易真改更難

曾經(jīng)**反對自動交換銀行信息的成員國奧地利，在其他成員國和美國的重壓之下，最后只好“逆來順受”，不再堅持說“不”。

奧地利財政部經(jīng)濟(jì)政策與金融市場局局長哈拉爾德·韋格萊茵日前對本報記者表示，銀行業(yè)是奧地利經(jīng)濟(jì)的重要支柱，現(xiàn)有的800多家銀行大都是小型銀行。銀行資產(chǎn)總額達(dá)1.2萬億歐元，相當(dāng)于奧地利國內(nèi)生產(chǎn)總值的4倍左右。上世紀(jì)90年代初中東歐國家劇變后，奧地利銀行界“捷足先登”，紛紛在該地區(qū)開設(shè)分行和保險公司，投資總額達(dá)2100多億歐元。由于其經(jīng)濟(jì)增長較快，中東歐國家近年來成了奧地利銀行業(yè)盈利的主要來源。

奧地利雖然是個小國，但金融業(yè)高度發(fā)達(dá)，也一向被外界視為歐洲的避稅天堂之一。奧地利中央銀行發(fā)布的數(shù)字顯示，奧地利銀行業(yè)現(xiàn)有存款3500億歐元，其中歐盟公民存款350億歐元，其他外國公民存款530億歐元。正是低存款稅率和實施了200年之久的銀行保密法規(guī)，吸引了大量外來存款。

但韋格萊茵斷然否認(rèn)奧地利是避稅天堂，并稱之為莫須有的罪名。奧地利憲法明文規(guī)定，奧地利人的銀行信息受到嚴(yán)格保護(hù)。韋格萊茵說，銀行保密并不等同避稅天堂。事實是，無論個人還是公司，在奧地利銀行開設(shè)賬戶全都是實名制，外國公民和公司亦如此。奧地利銀行存款稅率為25%，低于歐盟的平均水平。對于外國人的存款稅，奧地利銀行實行代扣制，并如數(shù)交給儲戶應(yīng)納稅的所在國家，但不提供儲戶名單。韋格萊茵認(rèn)為，這種稅務(wù)代扣制行之有效，而歐盟委員會提議的自動交換銀行信息計劃操作起來非常麻煩，還會耗費(fèi)銀行的大量人力和物力，得不償失。他還補(bǔ)充說，現(xiàn)在銀行存款利息很低，利息稅收實際上是有限的，并不像歐委會估計的那么龐大。

直到在4月中旬舉行的歐盟財長都柏林會議上，奧地利仍強(qiáng)烈反對自動交換銀行信息，理由是該國憲法規(guī)定保護(hù)銀行信息。韋格萊茵說，奧地利是小國，面對歐盟一些大國和美國的巨大壓力，奧地利只能退讓，否則就會背負(fù)避稅天堂的不實之名，不利于金融業(yè)的發(fā)展。他還補(bǔ)充說，實際上，美國的內(nèi)華達(dá)州和特拉華州才是全球**的避稅天堂，而其強(qiáng)壓別國分享銀行信息的做法并不對等。

奧地利總理法伊曼也曾表示，奧地利愿意加入反逃稅行列，“我們不希望國際上對我國有這樣的印象，似乎奧地利在保護(hù)逃稅者”。但他同時還附加了三個條件：其一，自動交換銀行信息要符合經(jīng)合組織的標(biāo)準(zhǔn);其二，應(yīng)加強(qiáng)對皮包公司和信托機(jī)構(gòu)的監(jiān)督;其三，奧地利與瑞士以及列支敦士登簽署的稅務(wù)協(xié)定不受影響。而最為核心的是，信息互換僅針對外國投資者，而奧地利公民的銀行信息則確保不受侵犯。換言之，奧地利將有條件地參與歐盟成員國之間自動互換銀行信息的行動，以洗清其避稅天堂的污名。

瑞士　壓力巨大面臨轉(zhuǎn)型

外界習(xí)慣把瑞士這樣的離岸金融中心稱為避稅天堂，但瑞士人更愿意稱之為“安全港”。不管怎么說，靠安全、保密、信譽(yù)立命的瑞士銀行業(yè)正承受來自美國、歐盟的巨大壓力，逐步松動銀行保密制度，以配合打擊偷稅漏稅行為。

瑞士政府5月28日宣布，為化解瑞士與美國政府就打擊逃稅問題產(chǎn)生的糾紛，瑞士將允許其銀行向美國稅務(wù)部門提交更多的銀行客戶保密信息(不包括客戶姓名和相關(guān)具體信息);同時銀行也可以應(yīng)美方請求提交受理美國客戶的銀行職員、稅務(wù)和法律機(jī)構(gòu)信息。

曾在瑞銀集團(tuán)擔(dān)任風(fēng)險管理部門副總裁、現(xiàn)經(jīng)營一家風(fēng)險管理與咨詢公司的麥克·漢森告訴本報記者，由于受到2008年金融危機(jī)和歐債危機(jī)的影響，歐美國家財政赤字大幅上升，為彌補(bǔ)赤字缺口提高稅收，各國均對偷稅漏稅行為出重拳。像瑞士、開曼群島、巴哈馬等海外避稅港成為眾矢之的。

2009年瑞士**的銀行瑞銀集團(tuán)在美國威脅將其送上法庭的壓力下，被迫交出了近300名涉嫌逃稅的美國客戶的資料。這件事情對瑞士整體金融業(yè)造成很大負(fù)面影響。百年銀行保密信譽(yù)備受打壓。

在打擊逃稅問題上，瑞士人稱美國是偽君子。漢森認(rèn)為，美國指責(zé)別人幫助其公民偷稅漏稅，并依據(jù)其《海外賬戶納稅法案》向別國施壓，是不公正的。在美國特拉華州，就有眾多空殼公司大肆利用法律漏洞進(jìn)行逃稅和洗錢。

雖有諸多不滿，但終究是胳膊擰不過大腿。從2001年9月9日起，為配合美國調(diào)查恐怖主義分子的金融網(wǎng)絡(luò)，瑞士就向美國提供了很多銀行客戶信息。從那時起，通過環(huán)球銀行金融電信協(xié)會以及設(shè)于美國的信用卡結(jié)算中心的服務(wù)器，美國政府就可獲得國際金融交易的數(shù)據(jù)資料。

瑞士人克里斯多夫2005年在美國獲得博士學(xué)位后回到瑞士，隨之放棄了美國的工作身份。但是自2009年開始，克里斯多夫在瑞士的開戶銀行每半年會以掛號信形式寄來一份文件，要求他如實填寫，并承諾與美國已無任何經(jīng)濟(jì)瓜葛。否則，克里斯多夫?qū)幻绹悇?wù)部門追責(zé)，并且瑞士銀行將關(guān)閉他在當(dāng)?shù)氐乃匈~號以配合美方調(diào)查。

據(jù)了解，今年6月份瑞士議會將與美國就簽訂“半自動信息交換機(jī)制”協(xié)定進(jìn)行討論。最終瑞士可能在美國《海外賬戶納稅法案》基礎(chǔ)上與其達(dá)成一個相互妥協(xié)的協(xié)定。

另一方面，為配合歐盟打擊偷稅漏稅，瑞士與歐盟一些國家在2004年簽署了一項雙邊協(xié)議，如果相關(guān)歐洲國家的儲戶沒有在其所在國報稅，那么瑞士將代扣15%至35%的所得稅。這樣一來，瑞士每年將向協(xié)議歐洲國家繳納4億至6億美元的代扣稅。

瑞士聯(lián)邦委員會2012年推出“白錢戰(zhàn)略”，其中有一條是增強(qiáng)瑞士金融機(jī)構(gòu)的稅務(wù)監(jiān)督功能，要求納稅情況不明和有逃稅嫌疑的客戶提供納稅證明，與確有逃稅行為的客戶中止業(yè)務(wù)往來。此舉旨在加強(qiáng)瑞士國際金融中心地位、提高瑞士銀行的國際競爭力、防止濫用銀行保密法。

但是瑞士所做的數(shù)據(jù)交換、官方協(xié)助和雙重稅收協(xié)議等配合行動并不能讓歐盟滿意。

歐盟27個成員國計劃今年年底前廢除銀行保密制度，以加強(qiáng)打擊逃稅力度。為此，歐盟要求與非歐盟國家如瑞士、列支敦士登、安道爾、摩納哥及圣馬力諾結(jié)束有關(guān)通報稅務(wù)信息的談判，力求在2015年所有歐盟成員國以及瑞士強(qiáng)制實行資產(chǎn)透明制度，落實“自動信息交換機(jī)制”。

瑞士一向反對實施有效的銀行信息自動交換，但是在與美國達(dá)成“半自動”信息交換協(xié)議后，意味著可能將對歐盟作出妥協(xié)。瑞士咨詢網(wǎng)5月28日報道說，銀行保密法的要塞正在接二連三地“繳械投降”：盧森堡、奧地利，甚至還有遙遠(yuǎn)的新加坡。很可能，在2013年，瑞士也會舉起白旗。

金融業(yè)在瑞士經(jīng)濟(jì)中占有重要位置，但瑞士并不依賴金融業(yè)，瑞士在機(jī)械制造、制藥業(yè)、旅游業(yè)等方面也有很強(qiáng)實力。

在全球金融業(yè)面臨調(diào)整的背景下，瑞士也在創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型。漢森說，瑞士只要保持貨幣堅挺，擁有可信、透明的司法環(huán)境和穩(wěn)定的政治環(huán)境以及高水準(zhǔn)的金融服務(wù)水平，瑞士金融業(yè)仍然具有優(yōu)勢。